子公司用自己的未分配利润和资本公积做了增资,母公司怎么做账务处理

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解决时间 2021-03-10 18:09

提问者网友：几叶到寒
2021-03-09 23:31

我是母公司，有一子公司投资比例为95%。今年子公司用自己账上的未分配利润和资本公积做了增资。增资时我作为母公司没有做账务处理。现在要做合并报表。子公司的实收资本大于母公司的长期投资，怎么处理？非常着急，万分感谢

子公司用自己账上的未分配利润和资本公积增加了实收资本，我作为母公司没有做账务处理。现在做合并报表时，长期股权投资科目和子公司的实收资本科目做抵消后。子公司的实收资本还有1000万的余额放哪个科目呢？合并报表中的实收资本金额只能是母公司负债表上的实收资本金额吗？谢谢

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五星知识达人网友：像个废品
2021-03-10 01:11

听你的介绍，你们应该是统一控制下，按照新会计准则做合并时要把子公司的权益及母公司对子公司的长投全部搞掉，（一般我是先成本法改权益法恢复，其实就是在验算中按权益法做账，然后再用权益法入账）。

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1楼网友：胯下狙击手
2021-03-10 01:53

母公司的商誉 (应是所有者权益的公允价值,非实收资本,若是非同一控制情况下) 母公司本来就不要做,这是子公司事 ,你合并财务报表时子公司这个业务不就合并过来了

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