我是小规模纳税人,今年收到去年固定资产的发票,去年未入帐,今年入帐如何处理

我是小规模纳税人,今年收到去年固定资产的发票,去年未入帐,今年入帐如何处理

第一，初始入账的处理
借：固定资产
贷：预付账款（如果去年已预付款）
银行存款（如果是收到发票时以货币资金支付）
应付账款（如果打算在以后期间付）
由于是小规模纳税人，按付款金额全额进入固定资产入账价值，发票上标明的进项税不可抵扣。

第二，折旧的处理
按公司的财务制度规定的折旧方法确定折旧年限和残值，推算出每月应计提折旧额，并于入账月份的次月开始计提折旧。

次月计提折旧

公司刚从小规模进入一般纳税人辅导期,手上还有一些没开完的小规模纳税人的百位和千位票.现在可以向税局购新的增值税发票，原来的发票可以缴销，也可以继续使用，但同样是按17％税率纳税．

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