这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

1.交国税 ：   
借：应交税费（增值税—已交增值税）
贷：银行存款或库存现金
1交地税：
借：应交税费（城建税）
应交税费（教育费附加）
应交税费（教育附加）
贷：银行存款或库存现金


1.月末计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

2.月末计提地税会计分录为：
借 :营业税金及附加
贷,应交税费-应交营业税
-应交教育费附加
-应交城建税

增值税、地税的城建税、附加等要计提
打比方：计提1.借;应收账款：143931.61
贷：主营业务收入 100000
应交税费 43931.61
计提2 借;税金及附加 2934.9
贷： 应交税费 2934.9
下个月交的时候就不用说了。
个税不用计提企业先代缴，发工资在从工资表上代扣。

内外帐的税费都一样，除增值税外都需要计提，
1、当月如果有增值税的话应结转
即借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：借：应交税费费-未交增值税
贷：银行存款
企业所得税计提时：借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
个人所得税一般在支付工资时扣除借：应付工资
贷：现金
应交税费-个人所得税
个税缴纳时：借：应交税费-个税
贷：银行存款
2、地税主要是主营业务税金及附加税
计提时：借：主营业务税金及附加
贷：应交税费费-营业税
-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
缴纳时：借：应交税费-营业税-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷：银行存款

做内账的方法多种多样,你可以采用增值税价税分离的方法来做,但这涉及到你年终应调整增值税.你也可以采用直接摊销法做,按实际交纳的税费金额记入当月的成本中,仅在营业税金及附加科目里增加个增值税项目处理.

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