房屋租金交的地税税费记帐问题

房屋租金交的地税税费记帐问题

1，房屋出租的租金收入，应由出租者交房产税和土地使用税。如果该房产用于生产经营，出租方应交：房产税=租金*12%土地使用税=房屋使用土地面积*当地适用税率营业税=租金*5%城市维护建设税=营业税*7%（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%）教育费附加=营业税*3%印花税=租赁合同上租金金额*0.1%企业所得税 与企业其他经营所得相加后，按25%的税率计征，小型微利企业20%如果出租方是个人，且该房屋用于居住，则出租方应交：房产税=租金*4%土地使用税=房屋使用土地面积*当地适用税率营业税=租金*3%城市维护建设税=营业税*7%（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%）教育费附加=营业税*3%印花税=租赁合同上租金金额*0.1%个人所得税 （租金收入-各项税费-800元限额内实际发生的修理费-800）*20%对于承租方来说，应由其承担的只有承租方的印花税：印花税=租赁合同上租金金额*0.1%借：管理费用——印花税贷：应交税费——印花税如果合同约定由承租方承担出租方税费，则除了土地使用税可计入管理费用外，其余税费计入营业外支出：借：管理费用——土地使用税借：营业外支出贷：应交税费——房产税贷：应交税费——土地使用税贷：应交税费——营业税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——城市维护建设税等2，收到客户的样品费，用出库单可以做为原始凭证：如果样品是可以收回的：借：营业费用-样品费 贷：库存商品如果样品是不可收回的,就要视同销售,借:营业费用-样品费贷:库存商品应交税费-应交增值税-销项税项 3，完工结算后结转固定资产，将已完工的在建工程转入固定资产,未完工的就先挂在账上,等完工以后再结转.首先要有工程竣工结算报告，经验收合格单、固定资产申报单，经税务局批准，将已完工的在建工程转入固定资产。 在建工程在完工建成，验收合格后，转入固定资产，会计分录如下：借：固定资产 贷：在建工程在建工程如果遇到了跨年的时候，已完工95%以上的工程还应该进行预转资，等工程全部完工后再进行调整，但不再计提折旧。完工后的当月把在建工程转入固定资产：借：固定资产贷：在建工程即：实质性建造已经完成或发生在在建工程上的支出很少，这时就可以将在建工程转入固定资产。 也就是：在准则理论上是按实质重于形式原则，即达到预计可使用状态转固定资产，在实务上一般是以提交竣工验收报告(或竣工资料)为准。

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