诉讼为什么借递延所得税资产，贷所得税费用

我想问为什么诉讼在确定预计负债后，还要加一笔这个分录

递延所得税资产，即可以让你以后少交所得税。 反过来说，能让你以后少交所得税的事项发生，就可以借记递延所得税。 例如，某公司今年盈利100万。有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧金额为10万。而税法中要求该项固定资产采用年限平均法，本年这就金额应为5万。（暂时性差异） 于是在报税时，你的纳税所得额=105万。（根据会计法计算，你的利润为100万，根据税法计算你的利润为105万）。这样你今年交的税就变成了105*25%=26.25，比100*0.25=25多了1.25，即5*0.25。 这表示，以后你某年或者某些年合计，你可以少交1.25万的税。 为了体现这1.25万的税。我们就 借：递延所得税资产 1.25 贷：所得税费用 1.25 财务报表上，本年所得税费用=26.25-1.25=25=100*25% 同样，第二年，同样100万利润，但该固定资产采用双倍余额递减法，该固定资产折旧金额为4万。税法要求计提5万。那么会计上累计折旧14万，而税法上累计折旧10万。暂时性差异为4万。那么递延所得税资产应当是 1万。 即（104-100）*0.25=1，这是应当冲减0.25万。 那么交税时会做。 借：所得税费用 0.25 贷：递延所得税资产 0.25 财务报表上，本年所得税费用=104*0.25-1=25=100*25%

您好，仅仅以金融资产为例，假如您的金融资产账面价值是1000，但是公允价值是4000，那么会计上的价值就是4000，但是计税基础仍然是1000因为税法不承认公允价值的，但是这4000元以后是要纳税的也就是账面价值小于计税基础，产生了应纳税暂时性差异3000，这部分形成了递延所得税负债3000x30%=900元的递延所得税负债。这个结论是建立在一种假设上的，也就是假设这部分金融资产不变您出售必定获得4000元钱，但是目前它只是值1000元，所以还有3000等到以后您卖了才付，这样留到以后的税就是递延所得税负债，就相当于这3000先欠税局的。 讲得有点罗嗦啦，明白了么～不明白就追问吧～

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