【免抵税额】...则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税...

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解决时间 2021-01-31 20:22

提问者网友：川水往事
2021-01-31 03:37

最佳答案

五星知识达人网友：逐風
2021-01-31 04:00

【答案】计算免抵退的步骤：
　　第一步为剔税，计算不得免抵税额＝出口价×（征税率－退税率）；
　　第二步为抵税，计算应纳税额＝内销销项税－（进项税－不得免抵税额）－上期留抵税额，
　　注意：如果应纳税额大于零，需要交税，也就不用计算退税，如果应纳税
　　额小于零，需要退税；
　　第三步，计算退税尺度，免抵退税额＝出口价×退税率；
　　第四步，计算应退税额，比较应纳税额与免抵退税额，谁小按谁退；
　　第五步，倒挤免抵税额。
　　
　　当期期末留抵税额就是第二部计算出的负数的应纳税额，可以退给企业的税额的最大值就是第三部计算出的免抵退税额。免抵退中还有一个免抵税额，就是规定不退给你的税额。
　　
　　期末留抵税额小于当期免抵退税总额，说明企业账上可以结转下期抵扣的进项小于免抵退税额，如果按免抵退税额退税，就说明国家还欠你的税了，那样不行的，所以至多维持应交税金科目期末余额为零。所以当期应退税额=当期期末留抵税额，这样应退税额超过实际退税的差额就是不退给你的税额（当期免抵税额）。
　　
　　期末留抵税额大于当期免抵退税总额，说明企业账上可以结转下期抵扣的进项大于免抵退税额，那只能按计算出的免抵退税额了。
　　
　　情况就不说了。
　　
　　可以看出，退税额最大值即免抵退税额＝出口价×退税率。
　　
　　希望能帮到你

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1楼网友：七十二街
2021-01-31 05:10

这下我知道了

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