请问关于增值税的会计分录怎么做

我刚接个公司，这公司2月1日开始定为一般纳税人。1月份认证对方单位给的2011年12月份开的发票进项税是9371.00，1月份销项税是18960.31（18960.31=收入*17%），2月初申报1月所属期报表时没有申报进项税9371.00；2月份的销项税是2598.90，2月份认证对方单位给2月份开的发票进项税是35865.84，2月末缴了1月份销项税18960.31和产生的滞纳金103.00。3月份初申报2月所属期报表时进项税扣了9371.00申报的，也就说进项税35864.84-9371.00=26493.84申报的。请问那位帮我详细的做从11年12月到12年3月关于增值税的会计分录？（原先的会计就这么网上申报后什么帐都没做，我都迷糊死了）。先谢谢各位高手了.

商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期，
　　辅导期内，当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
　　辅导期过后，即一般纳税人转正，当月认证的发票其进项税额当月抵扣

　　2012年1月
　　销售确认收入
　　借：应收账款 130491.55
　　贷：主营业务收入 111531.24
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 18960.31
　　采购库存商品
　　借：库存商品 55123.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371
　　贷：应付账款 64494.53
　　计提当月应交税费
　　由于当月认证的发票不能当月抵扣，
　　故当月进项税额为0，应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
　　借：应交税费-转出应交增值税 18960.31
　　贷：应交税费-未交增值税 18960.31

　　2012年2月
　　销售确认收入
　　借：应收账款17886.55
　　贷：主营业务收入 15287.65
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 2598.90
　　采购库存商品
　　借：库存商品 210975.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84
　　贷：应付账款 246841.37
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额） 9371
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371
　　由于2月销项税额为2598.90元，当月实际可抵扣进项税额9371元，故本期期末留抵6772.10元。

　　2012年3月
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额） 35865.84
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。 分录如下： 小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 上缴增值税如何做好会计处理 (一)按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。 若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。 (二)按日缴纳增值税的会计处理 若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。 平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况： 1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。 [例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示： 借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 1200结转后的“应交税金-应交增值税”为借方余额300元。 2.当“应交税金-应交增值税”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。 [例3]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示： 借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2850，已交税金1200，合计4050，合计2850，借1200，借方差额1200元，即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金-应交增值税”余额为零。 3.当“应交税金-应交增值税”的借方差额小于“已交税金”的合计数时，表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额，借方差额即是多交税额。 [例4]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额3000，已交税金1200，合计4050，合计3000，借1050，本月该企业已交税金1200元，其中应交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税1050 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)1050 结转后的“应交税金-应交增值税”余额为零。 (三)实际上缴增值税的会计处理 1.当月预缴、上缴当月应交增值税时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时，作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

如果公司2月1日开始定为一般纳税人，在认定为一般纳税人的第一年，是考察期；原则上，2月1号以前取得的增值税进项税不得认证抵扣进项税，2月1号以后取得的增值税进项税当月认证后下月抵扣。 也就是说：该公司2月份认证的增值税进项税计入 应缴税费-应交增值税（待抵扣进项税） 科目；3月份申报抵扣增值税销项税。

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