什么是计税基础
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解决时间 2021-03-03 01:04
- 提问者网友：相思似海深
- 2021-03-02 15:54
什么是计税基础
最佳答案
- 五星知识达人网友：我住北渡口
- 2021-03-02 16:52
问题一：什么是计税基础，通俗的解释一下 关于计税基础的理解 资产的计税基础标明未来允许税前扣除的金额，而账面价值是会计上将来在利润中扣除的金额，所以如果资产账面价值大于计税基础，表明未来期间会计上是多计费用的，而税法不允许扣这么多，所以未来应当调增应纳税所得额，目前应当调减应纳税所得额（过去会计是少扣了，而税法多扣了，导致计税基础小于账面价值）。
应纳税所得额与会计利润的关系表现为暂时性差异或永久性差异，而会计利润最终体现的就是净资产的增加，根据这一原理，新会计准则推出了资产负债表债务法，这是一种新的理念，摒弃了过去的利润表理念，是一种国际趋同。这些都是一些比较深层次的问题，有时实在理解不了，就完全可以记住，通过做题来慢慢加深理解。学会计论坛
1.资产的计税基础
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不需纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。如果资产的计税基础不等于资产的账面价值，就会产生暂时性差异。
例如，企业于2005年1月1日购入一项固定资产，取得时按照会计规定及税法规定确定的成本均为400万元，企业预计该项固定资产的使用年限为8年，税法规定该类固定资产的折旧年限为5年，净残值为0。会计核算及计税时均按照直线法计提折旧，则在取得该项资产2005年末，该资产的计税基础为400-400÷5=320万元，即按照税法规定可以通过折旧或是最终处置时从未来期间的应税经济利益中抵扣的金额。
举例：
（1）应收账款的账面价值为100万元，相关的收入已包括在本期应税利润中，未来收回时100万元不构成应税利润，该应收账款的计税基础就是其账面价值100万元，没有差异；
（2）一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元将在未来期间作为折旧或通过处置作为一项减项从应税利润抵扣，未来收回时70万元不构成应税利润，该设备的计税基础就是其账面价值70万元，没有差异；
（3）一台设备的原值为100万元，本期折旧20万元，资产账面价值80万元，按照税法本期折旧40万元，资产的计税基础60万元，未来收回资产价值只有60万元可以抵减应税利润，而不是80万元，账面价值80万元大于未来不计税的60万元之差20称作“应税暂时性差异”；
（4）一项存货的原值为100万元，已经计提跌价准备40万元，账面价值为60万元，在未来销售过程中可以抵扣的成本是100万元，即存货100万元在收回时都不构成应税利润，存货的计税基础是100万元，账面价值60万元小于未来不计税的100万元之差40万元称作“可抵扣暂时性差异”；
可以看出资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，乘以税率计算得出递延所得税负债；资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异，乘以税率计算得出递延所得税资产；
2.负债的计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时储照税法规定可予抵扣的金额。
举例：
（1）账面金额为100万元的应付工资，计税时相关的费用已抵扣，支付时不可以再作为成本费用，该应付工资的计税基础是100万元，没有差异；
（2）企业销售商品后承诺提供3年的免费保修，按照会计准则规定，企业在销售商品的期间，在确认销售收入的同时，应估计该项保修义务的金额，并作为预计负债确认。按照税法规定，有关的保修费用只有在实际发生时才能够税前扣除。企业当期如果按照会计规定确认了100万元的预计负债，而该项保修义务预计在以后3年逐期发生，则按照税法规定，有关的保修费用在实际发生时......余下全文>>问题二：什么是计税基础？如何理解？ 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
负债的计税基础，是指负债的帐面价值减去未来期间计算应贰税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
具体应用中，注意两个公式的区别点就好把握了。问题三：什么是计税基础？ 一般纳税人，购入材料收到增值税发票，发票中的税金就是可抵扣金额。
销售时开出发票要交增值税，有了进项税可以抵扣，因此可以少交税了。
购买材料1000，税170（1000*17%）
销售1200，税204（1200*17%）需交税204元
因为有了可以抵扣的税170元，因此交税204-170=34
补充：计算税金的基础问题四：什么是资产计税基础 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额
具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。
转摘自： xamyao
仅供参考。问题五：计税基础到底是个什么玩意 资产的计税基础=未来可税前列支的金额
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
计税基础是好东西呀，是免税收入，不是应税收入
如库存商品账面价值100万，这100万就是资产的计触基础，将来出售150万，应税收入50万
负债是不需要纳税，因此也不免税，所以计税基础即免税收入为0
税前列支就是税前扣除，就是免税的意思。
希望你理解了，及时采纳！问题六：财务会计，什么叫计税基础 其实我们会计核算用的会计上的原则，要求。但是交所得税的时候，你得把会计上有些东西做调整（纳税调整、调减），才能用作缴纳所得税的基础。这就会计基础和计税基础不一样，就有了差异，有永久性差异和暂时性差异。希望对你有帮助。问题七：营业税计税基础是什么 计税基础为营业额.
计税方法：
营业额*应缴税率=应缴税金。触
只要有收入就要缴纳，不计成本和其他费用。问题八：资产的账面价值与计税基础的概念是什么？ 、账面价值、账面净值与账面余额的区别
（一）对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
（二）对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。
（三）其他资产：
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
账面余额=账面原价
《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定，企业承包在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。计税基础分为资产的计税基础和负债的计税基础：
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额——即未来不需要缴税的资产价值。
通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量因会浮准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。
例如，各项资产如发生减值提取的减值准备。按照会计准则规定，资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值时，应当计提相关的减值准备。税法规定，企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，产生了资产的账面价值与计税基础之间的差异即暂时性差异。假定某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础仍为1000 万元，其账面价值为800 万元，两者之间的差额200 万元即为可抵扣暂时性差异。
又如，会计准则规定，企业自行开发的无形资产在满足资本化条件后发生的支出应当资本化，确认为无形资产成本；税法规定，企业的研究开发支出一般可于发生当期税前扣除，由此产生自行开发的无形资产在持有期间的暂时性差异。
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。问题九：计税基础？ 2009年年末该资产的按税法计提折旧=1000*2/10=200
2010年年末该资产按税法计提折旧=（1000-200）*2/10=160
故2010年年末该资产的计税基础=1000-200-160=640
选A问题十：计税基础和计税依据有什么差别？？？？ 计税基础到底是要扣税的部分还是不用扣税的部分啊？？？ 那为什 计税基础和计税依据有什么差别？计税依据是课税对象的量化标准，如所得税的计税依据是应纳税所得额；计税基数是具体计算时用来计算或扣除的数据，如附加税的计税基数是应交增值税（金额）。
计税基础到底是要扣税的部分还是不用扣税的部分啊？
如果是增值税，销项税和进项税都是计税基数，相减等于应交。
未来可扣抵金额？
如果进项税大于销项税，没有扣除完的进项税可以留下期继续抵扣。
“为什么等于”，没明白什么意思？
应纳税所得额与会计利润的关系表现为暂时性差异或永久性差异，而会计利润最终体现的就是净资产的增加，根据这一原理，新会计准则推出了资产负债表债务法，这是一种新的理念，摒弃了过去的利润表理念，是一种国际趋同。这些都是一些比较深层次的问题，有时实在理解不了，就完全可以记住，通过做题来慢慢加深理解。学会计论坛
1.资产的计税基础
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不需纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。如果资产的计税基础不等于资产的账面价值，就会产生暂时性差异。
例如，企业于2005年1月1日购入一项固定资产，取得时按照会计规定及税法规定确定的成本均为400万元，企业预计该项固定资产的使用年限为8年，税法规定该类固定资产的折旧年限为5年，净残值为0。会计核算及计税时均按照直线法计提折旧，则在取得该项资产2005年末，该资产的计税基础为400-400÷5=320万元，即按照税法规定可以通过折旧或是最终处置时从未来期间的应税经济利益中抵扣的金额。
举例：
（1）应收账款的账面价值为100万元，相关的收入已包括在本期应税利润中，未来收回时100万元不构成应税利润，该应收账款的计税基础就是其账面价值100万元，没有差异；
（2）一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元将在未来期间作为折旧或通过处置作为一项减项从应税利润抵扣，未来收回时70万元不构成应税利润，该设备的计税基础就是其账面价值70万元，没有差异；
（3）一台设备的原值为100万元，本期折旧20万元，资产账面价值80万元，按照税法本期折旧40万元，资产的计税基础60万元，未来收回资产价值只有60万元可以抵减应税利润，而不是80万元，账面价值80万元大于未来不计税的60万元之差20称作“应税暂时性差异”；
（4）一项存货的原值为100万元，已经计提跌价准备40万元，账面价值为60万元，在未来销售过程中可以抵扣的成本是100万元，即存货100万元在收回时都不构成应税利润，存货的计税基础是100万元，账面价值60万元小于未来不计税的100万元之差40万元称作“可抵扣暂时性差异”；
可以看出资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，乘以税率计算得出递延所得税负债；资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异，乘以税率计算得出递延所得税资产；
2.负债的计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时储照税法规定可予抵扣的金额。
举例：
（1）账面金额为100万元的应付工资，计税时相关的费用已抵扣，支付时不可以再作为成本费用，该应付工资的计税基础是100万元，没有差异；
（2）企业销售商品后承诺提供3年的免费保修，按照会计准则规定，企业在销售商品的期间，在确认销售收入的同时，应估计该项保修义务的金额，并作为预计负债确认。按照税法规定，有关的保修费用只有在实际发生时才能够税前扣除。企业当期如果按照会计规定确认了100万元的预计负债，而该项保修义务预计在以后3年逐期发生，则按照税法规定，有关的保修费用在实际发生时......余下全文>>问题二：什么是计税基础？如何理解？ 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
负债的计税基础，是指负债的帐面价值减去未来期间计算应贰税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
具体应用中，注意两个公式的区别点就好把握了。问题三：什么是计税基础？ 一般纳税人，购入材料收到增值税发票，发票中的税金就是可抵扣金额。
销售时开出发票要交增值税，有了进项税可以抵扣，因此可以少交税了。
购买材料1000，税170（1000*17%）
销售1200，税204（1200*17%）需交税204元
因为有了可以抵扣的税170元，因此交税204-170=34
补充：计算税金的基础问题四：什么是资产计税基础 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额
具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。
转摘自： xamyao
仅供参考。问题五：计税基础到底是个什么玩意 资产的计税基础=未来可税前列支的金额
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
计税基础是好东西呀，是免税收入，不是应税收入
如库存商品账面价值100万，这100万就是资产的计触基础，将来出售150万，应税收入50万
负债是不需要纳税，因此也不免税，所以计税基础即免税收入为0
税前列支就是税前扣除，就是免税的意思。
希望你理解了，及时采纳！问题六：财务会计，什么叫计税基础 其实我们会计核算用的会计上的原则，要求。但是交所得税的时候，你得把会计上有些东西做调整（纳税调整、调减），才能用作缴纳所得税的基础。这就会计基础和计税基础不一样，就有了差异，有永久性差异和暂时性差异。希望对你有帮助。问题七：营业税计税基础是什么 计税基础为营业额.
计税方法：
营业额*应缴税率=应缴税金。触
只要有收入就要缴纳，不计成本和其他费用。问题八：资产的账面价值与计税基础的概念是什么？ 、账面价值、账面净值与账面余额的区别
（一）对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
（二）对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。
（三）其他资产：
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
账面余额=账面原价
《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定，企业承包在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。计税基础分为资产的计税基础和负债的计税基础：
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额——即未来不需要缴税的资产价值。
通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量因会浮准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。
例如，各项资产如发生减值提取的减值准备。按照会计准则规定，资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值时，应当计提相关的减值准备。税法规定，企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，产生了资产的账面价值与计税基础之间的差异即暂时性差异。假定某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础仍为1000 万元，其账面价值为800 万元，两者之间的差额200 万元即为可抵扣暂时性差异。
又如，会计准则规定，企业自行开发的无形资产在满足资本化条件后发生的支出应当资本化，确认为无形资产成本；税法规定，企业的研究开发支出一般可于发生当期税前扣除，由此产生自行开发的无形资产在持有期间的暂时性差异。
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。问题九：计税基础？ 2009年年末该资产的按税法计提折旧=1000*2/10=200
2010年年末该资产按税法计提折旧=（1000-200）*2/10=160
故2010年年末该资产的计税基础=1000-200-160=640
选A问题十：计税基础和计税依据有什么差别？？？？ 计税基础到底是要扣税的部分还是不用扣税的部分啊？？？ 那为什 计税基础和计税依据有什么差别？计税依据是课税对象的量化标准，如所得税的计税依据是应纳税所得额；计税基数是具体计算时用来计算或扣除的数据，如附加税的计税基数是应交增值税（金额）。
计税基础到底是要扣税的部分还是不用扣税的部分啊？
如果是增值税，销项税和进项税都是计税基数，相减等于应交。
未来可扣抵金额？
如果进项税大于销项税，没有扣除完的进项税可以留下期继续抵扣。
“为什么等于”，没明白什么意思？
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