境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，

答案:2 悬赏:60 手机版

解决时间 2021-03-06 14:40

提问者网友：酱爆肉
2021-03-06 08:47

1.[单选题]境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。A.200 B.252.5 C.197.5 D.172.5ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：迷人又混蛋
2021-03-06 09:27

参考答案：B 参考解析：A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×25%+(50×25%-10)=252.5(万元)

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1楼网友：煞尾
2021-03-06 10:22

哦，回答的不错

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