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开始有什么就是什么。

现金日记账一般无期初余额，第一笔业务一般是提现。

银行日记账对于新成立的企业，第一笔业务是投资款。

如果是刚开账，期初余额不用填。只有月初、年初时才会有期初余额。 　　按会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。 　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。 　　现 金 日 记 账 　　月 日 凭证号 摘要 对方科目 收入 付出 结存 　　9 20 提取现金 银行存款 100 　　9 25 收到货款 主营业务收入 500 　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 　　银行存款日记账 　　月 日 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额 　　9 20 提取现金 库存现金 100 贷 　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 　　注意事项： 　　1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。 　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。 　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

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