工资表会计分录

工资表会计分录

原发布者:mjf843617310

工资社保分录一、计提工资、不计提社保借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（没扣保险和社保前的金额）二、做社保时：两种方法：可以计提，也可以不计提。方法一：不计提1、不计提，交纳时直接入帐借：管理费用--劳动保险费（单位负担部分）其他应收款--社保费（个人负担部分）贷：银行存款（或现金）2、个人负担部分，付工资时扣除借：应付工资贷：其他应收款--社保费（个人负担部分）现金补充：一、先发工资后交社保，分录为：发工资时：借：应付职工薪酬贷：现金  其他应付款-个人承担的社保  应交税金-个税交社保时：借：管理费用-社保其他应付款--个人承担的社保贷：银行存款二、先交社保后发工资，分录为：发工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款 其他应收款  应交税金--个税交社保时：借：其他应收款--个人承担的社保  管理费用--社保贷：银行存款方法二：计提（一）个人负担部分每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除)借：应付工资贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)现金(实际发放的金额)（二）企业负担部分每月提取时借：管理费用--劳动保险费贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险-单位负担部分）（三）交纳时借:其他应付款--社会保障金(单位+代扣个人应缴的金额)贷:银行存款(总交纳的金额)

首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下： 借：管理费用——工资 销售费用——工资 生产成本（制造费用）——工资 研发支出——工资等 贷：应付职工薪酬——工资 其次按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下： 借：管理费用——社保公积金 销售费用——社保公积金 生产成本（制造费用）——社保公积金 研发支出——社保公积金 贷：应付职工薪酬——社保公积金 通常情况下，企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金，这里我们假设，社保缴纳在工资发放之后，则发放工资时应作如下分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保公积金 应交税费――应交个人所得税 银行存款 注意：上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金，因为是个人承担的，但最终需经单位缴纳，所以在发放工资的时侯，这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来，今后再上缴，因此暂时形成了企业的一项负债。 工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录： 借：应付职工薪酬——社保公积金 其他应付款——社保公积金 贷：银行存款 上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分，其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分，这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金。 以上就是工资核算的整个流程和财税处理，只要把员工负担和企业负担的五险一金能够区分开来就不会混乱。

根据你给的已知条件，计算出工资总额=应发工资1800+员工生活补助50+奖金200+出勤奖50=2100，另应从工资发放中扣回代垫款社保金100和公积金100。故会计分录如下： 一、实发工资时： 借：应付工资2100 贷：其它应收款--社保100 其它应收款---公积金100 现金 1900 二、月底摊销： 借：管理费---工资2100（根据工资发放对象确定该进成本还是费用） 贷：应付工资2100 三、计提： 借：相关费用或成本科目388.5 贷：应付福利费 294（2100*14%） 其它应付款--工会经费42（2100*2%） 其它应付款--职工教育经费52.5（2100*2.5%）

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