本年发现上年多作主营业务成本,本年所得税汇算清缴时如何做账

本年发现上年多作主营业务成本,本年所得税汇算清缴时如何做账

先调账，然后按实际申报所得税。
调账
借：以前年度损益调整　红字
　贷：库存商品　　　红字

然后按“主营业务成本”调整后金额申报所得税。

希望能帮助到你！追问实际情况是上年将股东分红做入成本，本年发现，想调账后，进行申报追答分红和成本有什么关系....
借：以前年度损益调整　红字
　借：应付股利追问分红时直接以工资的方式计入成本了追答那要调整很多分录了　假如100万元
借：以前年度损益调整　-100万元
　贷：应付职工薪酬－工资　-100万元
同时
借：应付职工薪酬－工资　-100万元
　借：应付股利　　

借：利润分配－未分配利润　　100万元
　贷：应付股利　100万元

把以前年度损益调整转入“未分配利润”
借：利润分配－未分配利润　　-100万元
　贷：以前年度损益调整　-100万元

总的说增加去年利润100万元，减少主营业务成本100万元；追问老大，你这几笔分录等于没调整啊追答怎么没调呀，对于未分配可以说是没调整，但对于所得税就是调整啦...

借：利润分配－未分配利润　　100万元
　贷：应付股利　100万元
调整的是2012年前未分配利润

借：利润分配－未分配利润　　-100万元
　贷：以前年度损益调整　-100万元
是调整2012年的未分配利润。追问借：利润分配－未分配利润　　100万元
　贷：应付股利　100万元
调整的是2012年前未分配利润

借：利润分配－未分配利润　　-100万元
　贷：以前年度损益调整　-100万元
是调整2012年的未分配利
哪里能体现所得税调整了？追答借：以前年度损益调整　红字
　借：应付股利
冲减多计入的成本追问是不是还要增加 借：以前年度损益调整　红字
贷：应付股利 红字追答当然，这笔分录就是对你错误凭证的更正。追问麻烦你，重新来个详细的，谢谢

调增
不调账追问上年亏损100万元，不调账会导致本年计算所得税时弥补亏损的

账务上通过以前年度损益调整科目调整库存，汇算清缴不需要账务处理，在调整表调整就可以。

借：库存商品贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润由于企业所得税是核定征收，现在可以不做处理。2010年度企业所得税汇算清缴时要调整。

不能调减本年的主营业务成本，要先调整上年的主营业务成本。
最好是账务重新纠正好，然后去税务部门柜台重新申报。

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