A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批

1.[判断题]A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14.96万元。（ ）对错

参考答案：错错参考解析：本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。自产的产品无偿赠送给客户的，属于视同销售行为，由于没有近期的价格资料，因此应该按照组成计税价格计算纳税，应缴纳的增值税=80×（1+10%）÷（1-12%）×17%=17（万元）。【提示】增值税的成本利润率固定为10%，如果是应征消费税的消费品，其成本利润率应按照税法规定计算，此时计算增值税时也适用消费税的成本利润率。

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