某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2014年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付不含税运费1000元，并取得了符合

1.[多选题]某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2014年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付不含税运费1000元，并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票；将收购的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税。对上述业务税务处理正确的有（　　）。A.甲卷烟厂购买烟叶的烟叶税为6600元 B.乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计1733.66元 C.乙企业自身应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计85元 D.甲企业可以抵扣的进项税额为6108元E.乙企业应代收代缴消费税15193.71元

参考答案：ABCD 参考解析：甲卷烟厂购买烟叶的烟叶税=30000×(1+10%)×20%=6600(元)购买烟叶可抵扣进项税合计=30000×(1+10%)×(1+20%)×13%+1000×11%=5258(元)甲企业委托加工烟丝，支付加工费可以抵扣的进项税为850元。甲企业可以抵扣的进项税额合计=52584-850=6108(元)烟叶的成本=30000×(14-10%)×(1+20%)×87%+1000=35452(元)乙企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=850×(5%+3%+2%)=85(元)乙企业应代收代缴消费税=(35452+5000)÷(1-30%)×30%=17336.57(元)乙企业应代收代缴城建税、教育附加和地方教育附加合计=17336.57×(5%+3%+2%)=1733.66(元)

对的，就是这个意思

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