急急急！！！！！！未实现内部交易损益 答得好追加

甲公司拥有乙公司20%的表决权股份，甲以1500万的价格将1200万的商品卖给乙，到2012年资产负债表日 乙未将商品售出 乙2012年实现净利润1000万 如何做会计分录 如果甲公司存在子公司 需要编制 合并财务报表 对上面的未实现内部交易损益如何做分录

顺流交易吧。
　　因为期末存货没售出，未实现内部损益为1500-1200=300，甲在确认乙的净利时要将这部分扣除。于是甲公司个别报表分录分为两步：
　　一、借：长期股权投资 1000*20%=200
　　贷：投资收益 200
　　二、抵销未实现内部交易损益
　　借：投资收益 300*20%=60
　　贷：长期股权投资 60
　　上面两笔分录合成一笔也行，拆开是为了好理解下面甲公司与另外子公司合并财务报表的调整分录。
　　在上面第二个分录中，甲公司成本1200元的商品卖价为1500，利润为300，站在乙的角度，相当于乙给甲发的股利，而子公司发股利，母公司要贷：长期股权投资，于是出现了贷：长期股权投资 60。
　　再来看借方，由于在母公司个别报表中，确认了一笔收入1500和成本1200，本来应该把这两项消除，但是在长期股权投资下，母公司对应到子公司所有者权益变动的科目只有“投资收益”和“资本公积”，这里没涉及到其它综合收益，只有一个“投资收益”可以选。所以借方是投资收益。
　　而当甲公司与另外子公司编制合并报表时，就要将这个消除掉的“投资收益”还原
　　借：营业636f7079e799bee5baa631333330336331收入 1500*20%=300
　　贷：营业成本 1200*20%=240
　　投资收益 300*20%=60
　　如果我们把第二步分录和上面这个分录合并，就成了
　　借：营业收入 1500*20%=300
　　贷：营业成本 1200*20%=240
　　长期股权投资 300*20%=60

不是抄分公司所以要独立计算。甲公司，1500万做销售交税，乙公司只需要做库存商品，应付账款，合袭并报表不需要做分录直接调减往来就行了。销售百，库存，利润不需要调整，直接相加，调整后合并报表中利润增加300万，度库存增加300万，往来相互抵消。

你好！ 不是分公司所以要独立计算。甲公司，1500万做销售交税，乙公司只需要做库存商品，应付账款，合并报表不需要做分录直接调减往来就行了。销售，库存，利润不需要调整，直接相加，调整后合并报表中利润增加300万，库存增加300万，往来相互抵消。 如果对你有帮助，望采纳。

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