某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按

答案:2 悬赏:70 手机版

解决时间 2021-02-10 14:18

提问者网友：杀生予夺
2021-02-10 04:56

1.[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.5 B.10 C.15 D.23ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：三千妖杀
2021-02-10 06:18

参考答案：C 参考解析：该企业境内所得应纳税额=200×25%=50（万元），境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额=100×20%=20（万元），境外所得在境内应补税额=25-20=5（万元）。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15（万元）。

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1楼网友：大漠
2021-02-10 06:44

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