企业所得税期初余额负值调整

应交税费科目下企业所得税期初余额为负值，是否要做审计调整，调整分录怎么做

这种情况下，一般是因为多交了所得税，或者缴纳的所得税没有计提，常见于因为所得税调增没有计提入账的情况

调整分录为：
实行《企业会计准则》的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果实行《小企业会计准则》的，直接计入当期损益
借：所得税费用（可设上年补交或调整专项）
贷：应交税费-企业所得税
结转
借：本年利润
贷：所得税费用

不填写，以前年度损益调整的数据是以前年度和今年没有关系的，

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