计算应缴纳的增值税额

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解决时间 2021-03-17 21:21

提问者网友：十年饮冰
2021-03-17 17:34

49、[2010010303020205001]某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；
(1) 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）。
A 255000元
B 139400元
C 178500元
D 124950元

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五星知识达人网友：独行浪子会拥风
2021-03-17 17:44

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x增值税率

而进口消费税计算如下：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
应纳消费税=组成计税价格x消费税率

因此，消费税=（820000+230000）/（1-30%）x30%=450000元
增值税=（820000+230000+450000）x17%=255000元

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1楼网友：不如潦草
2021-03-17 19:54

（820000+230000）/（1-30%）*17%=255000

2楼网友：封刀令
2021-03-17 18:24

小规模纳税人的进项税额不能抵扣。

当月应纳增值税额=15000/（1+3%）*3%=436.89元。

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