境外所得税怎么换算成会计利润

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解决时间 2021-05-07 08:57

（7）当年境外分公司取得应纳税所得额200万元，已知境外企业所得税税率为20%；

在做一个题目时，里面有这么一小项，还有一项是捐赠支出，损赠支出只能扣除会计利润的12%，所以得先算出会计利润，这是一个一般纳税人的工业企业。我想请问一下，这个会计利润怎么算，用境内的利润+200，还是境内的利润+200（1-20%）？谢谢！所得税我已经会算了，只是这个会计利润晕。

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境外的所得税率是20%，而境内的是25%，到境内还要补交5%的所得税，还有你看扣除的捐赠支出有没有超过会计利润的12%，如果超过了，那你还有把超过的部分做纳税调增额。

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直接加企业收到的实际款项，就得出会计利润。本题中分回的所得这200万，在国外要缴40万所得税，实际收到的只有160万元，所以加160万就可得会计利润了。

会计利润就是按会计正常的做账做出来的利润，也就是说，如果这个200万是境外税前所得，纳税之后是200*（1-20%）=160万，境外投资收益的分录应该是：借：应收股利或者银行存款之类的科目160万贷：投资收益160万期末160万结转到本年利润同样的，利润表会计利润金额应该是这个160万。

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