公司07年亏损10万 所得税率为零，08年实现税前利润5万,所得税率15%，09年税前利润10万,

公司07年亏损10万 所得税率为零，08年实现税前利润5万,所得税率15%，09年税前利润10万,

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
08年以前如果有亏损，先要弥补亏损（各地不一，3年内或者5年内），一般扣除基数3w，然后按率征收。
这个问题貌似纯理论的，不切实际。

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