小规模年底要计提主营业务税金及附加？要怎么计提？

应交税费-地方教育税附加、城市维护建设税、水利建设专项收入、教育费附加、江海堤防工程维护管理费它们的税点是多少？怎么计提？泉州地区的麻烦了？

还有明细帐要独立设置么？增值税要单独明细账么？其它的税种呢？是要三栏格式还是多栏格式！

营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

补充说明：如果你是外商投资及外国企业，则不用计提城建税和教费附加，但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定，你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。

（一）根据增值税、营业税、消费税的应纳税额计算提取各项附加税费，提取的比例是： 城建税的税率是市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%， 教育费附加税率：3%税法规定统一税率， 地方教育费用附加税率：2%税法规定统一税率； 水利建设基金税率是0.1%； 印花税税率：购销合同0.03%、营业账簿0.05%、其他账簿按件5元 （二）提取附加税费的计算方法： 城市维护建设税=当期应交增值税*城建税（税率） 教育费附加=当期应交增值税*教育费附加（税率） 地方教育费附加=当期应交增值税*地方教育费附加（税率） 水利建设基金=当期销售收入*水利建设基金（税率）、印花税=当期销售收入*印花税（税率） 说明：以上的计算方法，同样适用于根据营业税和消费税应纳税额计提各项附加税费。

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