某公司2011年1月1日以现金拨付总务科2000元设立定额备用金，1月5日总务科报销办公用品费800元，

以现金支付；6月30日总务科报销办公用品费900元，同时收回备用金。编制1月5日及6月30日的相关会计分录。

1.1 借：其他应收款-总务科备用金2000 贷：现金2000
1.5 借：管理费用-办公费800 贷：其他应收款-总务科备用金800
6.30 报销办公用品同时收回备用金
借：管理费用-办公费900
借：现金300
贷： 其他应收款-总务科备用金1200

备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和日常零星开支事后需要报销的款项。为了防止浪费和挪用公款，必须建立备用金的预借、使用和报销制度，认真加以执行。备用金按备用形式，可分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金是为了满足企业有关部门日常零星开支需要的 备用金，一经核定不得随意增减。领用定额备用金的部门， 例.某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元,这样供应科的备用金又达到了1200元。 不同的单位,其内部各部门或工作人员使用备用金的业务性质不同,会计制度的规定也不同,因而在报销备用金时,其编制的现金付款凭证的借方科目有很大的差别。

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