不同增值税税率的母子公司如何进行财务报表合并

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解决时间 2021-01-14 12:44

提问者网友：沉默的哀伤
2021-01-13 23:59

最佳答案

五星知识达人网友：迟山
2021-01-14 01:24

如果国内子公司直接销售，按规定是需要缴纳增值税的。如果是加工后再实现收入，比如子公司是将从母公司购入的商品，用在施工项目或餐饮成本上（目前也只有建筑业和餐饮服务业不缴纳增值税了），可以不缴纳增值税。
在合并报表时，按母公司的收入抵消关联交易，该税率差额，是实实在在的成本，不需要抵消。

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1楼网友：往事隔山水
2021-01-14 02:19

提问不是很明确，如果国内子公司直接销售，按规定是需要缴纳增值税的。如果是加工后再实现收入，比如子公司是将从母公司购入的商品，用在施工项目或餐饮成本上（目前也只有建筑业和餐饮服务业不缴纳增值税了），可以不缴纳增值税。
在合并报表时，按母公司的收入抵消关联交易，该税率差额，是实实在在的成本，不需要抵消。

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