某企业2013年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本1

答案:2 悬赏:0 手机版

解决时间 2021-01-24 22:02

提问者网友：疯子也有疯子的情调
2021-01-24 10:35

1.[单选题]某企业2013年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年应纳企业所得税为（　　）万元。A.101.1 B.110.1 C.96.67 D.96.61ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：末日狂欢
2021-01-24 11:24

参考答案：D 参考解析：公益性捐赠根据会计利润的l2％计算扣除限额。但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。?实际捐赠支出=100+120×17％=120.4(万元)?正确的会计利润=300－120x17％=279.6(万元)?捐赠的扣除限额=279.6×12％=33.55(万元)?税前准予扣除的捐赠支出是33.55万元。?视同销售对应纳税所得额的影响=120－100=20(万元)?该企业2013年应纳企业所得税=(279.6+120.4－33.55+20)×25％=96.61(万元)?

全部回答

1楼网友：長槍戰八方
2021-01-24 12:08

对的，就是这个意思

我要举报

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息