补交2016年所得税汇算清缴会计分录是否正确？以前年度损益调整在利润表中体现了利润表资产负债表不相等？

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解决时间 2021-03-21 15:26

提问者网友：鐵馬踏冰河
2021-03-20 22:35

一、.补交2016年所得税汇算清缴11万，会计分录如下：
1.借：以前年度损益调整 11万
贷：应交税金-应交所得税 11万
2.借：应交税金-应交所得税 11万
　　贷：银行存款 11万
3.借：利润分配-未分配利润 11万
贷：以前年度损益调整 11万
请问会计分录正确吗？
二、以前年度损益调整在利润表中体现了，资产负债表和损益表数据不对等；资产负债表的期初未分配利润+损益表的净利润不等于资产负债表"期末数“ 为什么？谢谢

最佳答案

五星知识达人网友：英雄的欲望
2021-03-20 23:02

使用“以前年度损益调整”科目，是要同步修改“未分配利润”期初数的，这样，两个报表的钩稽关系就没问题了。

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1楼网友：街头电车
2021-03-21 00:15

做利润表的时候：比如你九月计提的所得税在科目汇总表上金额是在借方，但九月份期末计提的所得税要转入本年利润，九月份期末的所得税无余额，这样的话，你做利润表的时候所得税当然是做在九月份啊！

计提所得税时：借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

结转本年利润：借：本年利润

贷：所得税

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