科目汇总表期末合计借贷方相等吗？

答案:3 悬赏:70 手机版

解决时间 2021-11-25 20:16

提问者网友：斑駁影
2021-11-25 13:46

科目汇总表期末合计借贷方相等吗？

最佳答案

五星知识达人网友：末日狂欢
2021-11-25 15:07

科目汇总表只需要所有科目的贷方合计发生额和借方合计发生额保持一致，每一个科目的借贷方肯定不可能都一样，只有过渡科目，期初期末没有余额的科目借贷方合计才会一样。应交税金通常来说都是不可能一样的，因为税金是月底计提，下个月才缴纳，正常的就是贷方余额，但是发生预交税金，增值税进项大于销项产生留底税额，或者多付税金时，也会产生借方的余额。

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1楼网友：酒安江南
2021-11-25 15:29

是的，一定会相等的

2楼网友：轻熟杀无赦
2021-11-25 15:20

会计凭证平衡公式：有借必有贷，借贷必相等。科目汇总表是根据当月会计凭证汇总而来的，所以也肯定借贷方相等的。如果不等，可能有以下几点问题： 1、借贷方向登记错误，把应该计入借方的计到贷方了，或者相反。可以通过将科目汇总表借贷方差额除以2，然后在凭证中找是否有相同数字，检查是否登错。 2、小数点点错位置了。可以通过将科目汇总表借贷方差额除以9，然后在凭证中找是否有相同数字，检查是否登错。 3、只登记借方或者贷方，而忘记登记相反方向数字。可以通过计算出科目汇总表借贷方差额，然后在凭证中找是否有相同数字，检查是否漏登。

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