关于短期投资调整至交易性金融资产的会计处理

原来这家公司用的是旧会计准则的报表，基金核算的时候是短期投资，而且用的是成本法，入账价值是初始成本，交易时产生的手续税费计入投资收益，在买卖时赚取的利润也计入投资收益。

现在我要调整至新会计准则的报表，把这项基金作为交易性金融资产，用市场公允价作为入账基础，请问这个怎么调整？差额计入公允价值变动损益吗？要怎么修改相应的未分配利润？具体会计分录怎么做？

应当在首次执行日按照公允价值计量，并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益。

我认为这项业务处理应该按照会计政策变更来处理，那么按照两种方法下的各期数额的差来确定影响数，该影响数通过“利润分配——未分配利润”来核算，对应的科目应该是“交易性金融资产——公允价值变动”

仅供参考

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