个体工商户生产经营所得应纳税额怎么算？

个体工商户生产经营所得应纳税额怎么算？

原发布者:刘志群

本章考点精讲
★★三、应纳税额的计算
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
1.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
应纳税额=（全年收入总额－成本、费用、税金、损失）×适用税率－速算扣除数
（1）计税的基本规定
A.个体工商户的下列支出不得扣除：
①个人所得税税款
②税收滞纳金
③罚金、罚款和被没收财物的损失
④不符合扣除规定的捐赠支出
⑤赞助支出
⑥用于个人和家庭的支出
⑦与取得生产经营收入无关的支出
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
C.使用或销售的存货，按照规定计算的存货成本，准予税前扣除。
D.转让资产的，该项资产的净值，准予税前扣除。
（2）扣除项目及标准
①实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主工资薪金支出不得税前扣除；业主的费用扣除标准为42000元/年。
②按规定标准为其业主和从业人员缴纳的五险一金，准予扣除；为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分准予扣除；为特殊工种从业人员支付的人身安全保险准予扣除；为业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。【答案】投资者兴办应纳税额1.

税率：5级超额累进税率 纳税期限：年 应纳税所得额＝全年收入总额－成本、费用及损失 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 注意：个体工商户扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同，不同之处：个体工商户业主的工资在税前不允许扣除，业主费用扣除标准统一为3500/月，全年42000元/年（2011年9月1日起）；公益救济性捐赠。 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，个人所得税有两种计算办法：查账征税、核定征税。 （一）查账征税 扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同。 1.投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（自2011年9月1日开始）。投资者的工资不得在税前扣除； 2.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除； 3.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。与企业经营费用混在一起，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除； 4.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例； 5.个体工商户和从事生产、经营的个人取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计征个税； 6.投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后，汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行： （1）应纳税所得额＝∑各个企业的经营所得——以此确定适用税率、速算扣除数 （2）应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数 （3）本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得÷∑各企业的经营所得 本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额 （二）核定征收 　　定额征收、核定应税所得率、其他合理的征收方式 　　1.核定应税所得率 　　（1）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率 　　或＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率 　　（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 　　2.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策； 　　3.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

如果你是“双定户”的话就每个月交多少还是要如数上缴。如果你是自行申报户，没有营业额就不用缴税，但是每个月还是要按时申报。

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