企业所得税纳税调整账目如何做会计分录？

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解决时间 2021-04-02 04:28

提问者网友：孤凫
2021-04-02 00:54

“通过学习税法认真自查，招待费总计：35812.25元，税法允许扣除21162.03元，纳税调增14650.22元，应补所得税为3662.56元。”怎么做会计分录？

最佳答案

五星知识达人网友：逃夭
2019-07-04 03:02

如果是今年的：
1.计提
借：所得税3662.56
贷：应交税金-所得税3662.56
2.缴纳
借：应交税金-所得税3662.56
贷：银行存款3662.56
3.结转
借：本年利润3662.56
贷：所得税3662.56

如是上年的：
1.计提补交款
借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税金-所得税3662.56
2.缴税
借：应交税金-所得税3662.56
贷：银行存款
3.结转
借：利润分配3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56

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1楼网友：怀裏藏嬌
2019-12-12 15:37

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。如果是以前年度的，分录： 1、借：利润分配 3662.56 贷：以前年度损益调整 3662.56 2、借：以前年度损益调整 3662.56 贷：应交税费-企业所得税 3662.56 3、借：应交税费-企业所得税 3662.56 贷：银行存款 3662.56

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