怎么计提附加税

怎么计提附加税

问题一：附加税的计提和结转 你好，
1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
印花税，在发生时，
借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）
贷：应交税费——应交印花税
工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，
借：管理费用或销售费用等相关费用科目
贷：其他应付款——工会经费
其他应付款——职工教育经费
交纳工会经费时，
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
支付职工教育经费时，
借：其他应付款——职工教育经费
贷：银行存款或库存现金
防洪基金地税代收，每月计提时，
借：管理费用——防洪基金
贷：应交税费——应交防洪基金
城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
交纳相关税费时，
借：应交税费————应交防洪基金
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款每月末结转损益，
借：本年利润
贷：管理费用
营业税金及附加
（这里只列举题目中提到的）
2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交......余下全文>>问题二：请问有增值税时怎么计提附加税？ 您好，附加税是按照您当月应纳的增值税来计提的，如果您当月销项税额为6万，进项税额为5万，无进项税转出，那么您当月应纳增值税应是一万元，就以1万元增值税税款来计提这部分附加税。
分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
——教育费附加
——地区教育费附加
明税律师
明税律师问题三：城建税 教育附加税是如何计提的 税率是多少 城建税 教育附加税是按本期应交增值税额计提的 。城市维护建设税要看你单位所在地，市级增值税的7%、县级3%、乡村1%、教育费附加增值税的3%、地方教育附加2%计提。问题四：计提附加税怎么出凭证 附加税是根据应交增值税额计提的，不用附件。
借：税金及附加
贷：应交税金（各税种）问题五：城建税 教育附加税是如何计提的 税率是多少 1、计提和交纳城建税和教育费附加，是根据企业应该交纳的增值税、营业税、消费税之和做计算依据。
2、城建税=（增值税+营业税+消费税）*7%；教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*3%。
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！问题六：计提附加税会计分录怎么做 计提附加税的会计分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加问题七：怎样计提增值税 城建税 教育附加税 营业税 小规模纳税人增值税的计提
根据现行《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人采取简易征收办法，不得抵扣进项税额。其计算公式是：应纳增值税=应税销售额*征收率
其中：征收率为3%。
小规模纳税人取得的销售收入一般都是含税的，要通过换算得出，不含税销售额和应纳税额
不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）
应纳增值税=不含税销售额×3%
编制增值税计提会计分录如下：
借：银行存款（或库存现金）等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
营业税、城建税、教育费附加则通过“营业税金及附加”科目核算
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
上交时，编制会计分录如下:
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：银行存款（或库存现金）
问题补充回答：定税在无收入的情况下，先不计提，直接编制上交增值税会计分录，体现“应交增值税”科目借方余额，反映本期增值税多交或预交。
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款（或库存现金）600
由于城建税、教育费附加是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税合计数计提，而现行税法规定，同一应税行为，要么只征收增值税，不征收营业税，要么只征收营业税，不征收增值税。不可能同时征收增值税、营业税的现象。所以，按照您的表述，（城建税税率：在城市的7%，在县城、建制镇的5%，不在城市、县城、建制镇的1%，假定您在城市）应当编制会计分录如下：
借：营业税金及附加60
贷：应交税费-应交城建税42
贷：应交税费-应交教育费附18
上交时：（在地税申报缴纳）
借：应交税费-应交城建税42
借：应交税费-应交教育费附18
贷：银行存款（或库存现金）问题八：计提附加税怎么写分录 不用的。如果企业不用实际缴纳增值税及消费税，就不用缴纳附加税，也就不用计提附加税。问题九：计提主营业税金及附加的会计分录怎样做？ 借:主营业务税金及附加
贷:应交税龚-城建税(教育费附加\水利基金\印花税等)问题十：附加税的计提和结转 你好，
1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
印花税，在发生时，
借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）
贷：应交税费——应交印花税
工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，
借：管理费用或销售费用等相关费用科目
贷：其他应付款——工会经费
其他应付款——职工教育经费
交纳工会经费时，
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
支付职工教育经费时，
借：其他应付款——职工教育经费
贷：银行存款或库存现金
防洪基金地税代收，每月计提时，
借：管理费用——防洪基金
贷：应交税费——应交防洪基金
城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
交纳相关税费时，
借：应交税费————应交防洪基金
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款每月末结转损益，
借：本年利润
贷：管理费用
营业税金及附加
（这里只列举题目中提到的）
2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交......余下全文>>

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