本月无进项，进项税额转出-本月数>上期留抵税额-本月数，但在“上期留抵税额-本年累计”栏中还有余额。

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解决时间 2021-02-05 18:02

提问者网友：容嬷嬷拿针来
2021-02-04 18:17

由于营改增，根据要求把以前所有的留抵税额全部转入增值税一般纳税人申报表中的“上期留抵税额-本年累计”栏30万。本月申报时，没有相关进项税额，但是却发生了免抵退税的进项税额转出10万，因为按照公式是不会用到“上期留抵税额-本年累计”栏里的数字，这种情况在申报表中如何处理？

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五星知识达人网友：拾荒鲤
2021-02-04 19:57

十月份缴纳：68262.55-52633.89=15628.66 三季度总收入：465769.31+483948.76+401542.75=1351260.82 税负2.2%，需缴纳增值税：1351260.82*2.2/100=29727.74 十二月份还需缴纳：29727.74-15628.66=14099.08 因为11月份留抵88911.79，因此本月在没有进项税的情况下还需开出14099.08+88911.79=103010.87税额的发票才能达到税负。也就是(103010.87-88911.79+15628.66)/1351260.82=2.2% 当然实际情况比这个还多，因为你开票的同时又增加了销售额，从而又提高了达到税负需要的税额，你可以慢慢测算下。刚才为你测算了一下，需要开具108510.80税额的销项发票就能达到税负，税负为： (108510.8-88911.79+15628.66)/(638298.82+465769.31+483948.76)=2.21%

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1楼网友：爱难随人意
2021-02-04 20:55

进项比销项多。把多的进项留抵，不需要什么额外操作。只是在附表二上放在待抵扣那一分表中就行了，这个月是不用交增值税了以后月份开始，那些留抵的进项是可以放到以后月份抵扣

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