税收筹划——案例分析题

1、 在一年内，红光企业销售给蓝天企业产品不含税价格1000000元，价外运费100000元。其中因加工该产品购进原材料可抵扣的进项税额为100000元，运费中物料消耗可抵扣的进项税额为8000元，假设仅从节税角度考虑问题该如何组织运输活动？

2、 A企业是一般纳税人，要购买一批原材料，预计生产出来的产品售价为3000元，现有两种采购渠道可供选择：一般纳税人企业B，售价为2000元：小规模纳税人企业C售价1700元，请您从税收筹划角度比较两套方案的优劣。

蓝天自己提供运输服务，它的运费要视同价外费用，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。

蓝天找运输公司为自己提供运输服务，可以向运输公司索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。

2 从一般纳税人企业购买原材料价格虽然贵，但是可以抵扣销项税340元，

如果从小规模纳税人处购买是没有抵扣的，这样算下来，从一般纳税人处购买可以更便宜

以上答案第2题好像是错误的吧！从一般纳税人企业采购，可抵扣进项税应为2000/（1+17%）*17%=290.60元（售价2000元为含税销售价），抵扣后实际采购成本为1709.40元，高于从小规模纳税人采购价1700元，所以从小规模纳税人企业C采购的方案较优。

1 如果企业自己为蓝天企业提供运输服务，这笔运费要视同价外费用，要换算成不含税价加入到销售收入中去，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。

如果企业找运输公司为其提供运输服务，可以向其索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。

2 从一般纳税人处购原材料可抵扣销项税340元，而从小规模纳税人处购买不得抵扣，所以从一般纳税人处购买可以节约成本

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