税务稽查补交以前年度增值税、滞纳金会计分录及税报表如何做？
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解决时间 2021-03-11 13:22
- 提问者网友：沉默的哀伤
- 2021-03-10 22:02
税务稽查补交以前年度增值税、滞纳金，会计分录及税报表如何做？补交的增值税是因为对政策理解失误把应税收入18万元记到免税收入里了，这样总收入还多记了。请各位老师帮忙，多谢。
最佳答案
- 五星知识达人网友：夜余生
- 2021-03-10 22:34
因属于重大会计差错且涉及损益科目，应将查实后的税款，调整期初未分配利润和相关报表项目。正确的做法如下：
借：以前年度损益调整 26，153.85
贷：应交税费--增值税检查调查 26，153.85
借：利润分配--未分配利润 26，153.85
贷：以前年度损益调整 26，153.85
注意：涉及留存收益的，同时还应当相应调整企业留存收益。
借：营业外支出 --税收滞纳金
贷：银行存款
借：以前年度损益调整 26，153.85
贷：应交税费--增值税检查调查 26，153.85
借：利润分配--未分配利润 26，153.85
贷：以前年度损益调整 26，153.85
注意：涉及留存收益的，同时还应当相应调整企业留存收益。
借：营业外支出 --税收滞纳金
贷：银行存款
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