跨年度帐务调整如何处理

答案:2 悬赏:50 手机版

解决时间 2021-02-10 03:11

提问者网友：ミ烙印ゝ
2021-02-09 02:13

我刚接手现在的公司会计,本月发现08年12月份的会计帐有错,误将70000元的其他应收款计入主营业务支出,我在本月将此错误进行了调帐,会计分录如下:
借:其他应收款_XXXX70000
贷:以前年度损益调整 70000
借:以前年度损益调整 70000
贷:利润分配_未分配利润 70000
在2008年所得税汇算清缴中,是否直接将此调整数据填入既可?请高手赐教,谢谢!

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五星知识达人网友：往事埋风中
2021-02-09 02:22

分录对；
为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；
调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。

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1楼网友：渊鱼
2021-02-09 02:30

分录对；为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。管理费用有余额，在期初里，损益类科目的管理费用有借方余额，否则期初数就不平衡了。但是我们都知道，损益类科目在期末是不留余额的，实际上就是将这个管理费用科目的年初余额合并到未分配利润里。在资产负债表里，管理费用是没有项目填列的。如果留了余额，也还是应该并入到未分配利润里填列，否则资产负债表不会平衡。这种管理费用科目在年度结转时有余额的情况下，不需要做会计分录调整，直接合并到未分配利润里即可。

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