A市工商银行支行6月业务如下:
(8)6月8日,代收电费100元,供电部门在市中国银行开户(当日清算)
(9)6月9日,收到B市工商银行借报10万元(b客户申请的50万银行汇票),余款退回给b客户(当日银行间清算,用存放同业款项清算).
(10)6月10日,收到a客户用转帐支票5万元向b客户支付贷款.
(11)6月11日,个人客户c取款20万元.
(12)6月12日,代县工行向市建行划款10万元(当日清算).
(13)6月13日,收到房屋租金2万元.
(14)6月14日,收到代销证券款500万元,扣除佣金15000元,余款划给证券公司.
(15)6月15日,e客户向银行卖出5000美元.(当天美元买入价/卖出价=6.8/7.2,中间价7.0),银行以现金支付.f客户把1000英镑兑换成美元(英镑买入价/卖出价=9.8/10.2,中间价10.0)
(16)6月16日,f客户还款20万元,利息1000元(其他利息忽略不计)
(17)6月19日,e客户的商业承兑汇票到期,承兑人未能承兑,银行向e客户追偿.
(18)6月20日,分别对单位客户a和b及个人客户c的活期帐户计提利息(编制积算表分别计息)
(19)6月21日,向a,b,c支付利息(利息税率5%)
(20)6月22日,市建行支行向我行申请转贴现50万元.
(21)6月24日,计提并发放职工工资20万元,结转工资费用.
(22)6月28日,收回d客户抵押贷款本息,确认收入,交还抵押房产.
(23)6月30日,计提贷款损失准备10万元,坏帐准备5万元,计提出租房屋折旧4万元.结转汇兑损益,结转本年利润,计提盈余公积(10%),计提所得税,编制科目汇总表(先编制丁字帐),表外项目帐,资产负债表,利润表.
&&银行活期存款利率为0.72%,贷款利率为9%,贴现利率为8.1%,所得税率25%,6月30日美元汇率7.2,英镑汇率10.3,各科无期初余额&&