个人所得税问题，高手指点下。

我现在做账，关于个人所得税的，如下：（假如工资 3000，个人所得税 205）

代扣代缴情况：

计提工资：借：管理费用--工资 3000，

                      贷：应付职工薪酬 3000

发工资，计提个人所得税：借：应付职工薪酬 3000，

                                                  贷：银行存款 2795 

                                                          应缴税费--个人所得税  205

第二种情况：公司帮忙给，自己不给：

计提工资：借：管理费用--工资 3205

                      贷：应付职工薪酬 3205

发工资，计提个人所得税：借：应付职工薪酬 3205，

                                                  贷：银行存款 3000 

                                                          应缴税费--个人所得税  205

交个人所得税：  借：应缴税费--个人所得税  205

                                  贷：银行存款   205

大家看下我这做的对不。指点下。谢谢。

第一种情况正确。（但税款计算错误，因为是假设也就无所谓了）

第二种情况错误，因为该人的工资额已经不是3000元，而是3205元了。这就出现了税中含税的问题。

对的，两种都对，但第二种情况的说法要变，应发工资本来就是3205，一定不能说是公司帮忙给，自己不给。

一般个人所得税是由企业代收代缴的。如果由企业开支应该记入“管理费用”。

发工资，计提个人所得税：借：应付职工薪酬 3205，

    贷：银行存款 3000 

    应缴税费--个人所得税  205

以上分录计提的个人所得税就不正确了。