固定资产早以出售但是没有将票据交回，多提了折旧怎么处理

答案:1 悬赏:40 手机版

解决时间 2021-03-27 22:14

提问者网友：椧運幽默
2021-03-27 16:34

最佳答案

五星知识达人网友：慢性怪人
2021-03-27 16:39

固定资产早以出售但是没有将票据交回，多提了折旧，按照会计差错处理，冲回多计提的折旧，然后做固定资产清理。
1、红字冲销法。会计科目没错，只是固定资产累计折旧多计了金额
借：管理费用（负数）
贷：累计折旧（负数）
2、累计折旧一年四季都可以调整的。
金额不大，今年冲回来就是了。而且当年的可以直接冲回，跨年的要通过以前年度损益调整。
若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的，调增以前年度企业所得税应交滞纳金。
会计分录如下：
贷：以前年度损益
贷：累计折旧（负数）
贷：应交税费--应交企业所得税

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