某企业为增值税一般纳税人,2013年12月将部分资产进行处理,销售2010年2月购入的设备一台

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：（1）销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；（2）销售2010年2月购入的设备一台（已抵扣进项税额），开具普通发票款为90000元；（3）将2013年2月份购入并投入使用的设备一台对外投资，购入时取得专用发票上注明价款200000元，税款34000元。10年使用期，投资时无法确定销售额。要求：计算应纳增值税。

入账价值600+50=650万
2010年的折旧 2010年4月-12月 （650-10）/10 *9/12=48万 账面价值：650-48=602万
2010年12月31日可收回金额565万小于账面价值602，发生减值。计提减值准备602-565=27万
按照565重新计算2011年一年的折旧 【（565-10）/（10*12-9）】*12=60万，账面价值565-60=505万 12月31日可收回510万大于505，未发生减值，减值也不允许转回。

1、销售已经使用4年的机器，当时机器增值税尚不能抵扣，此时，销售时，按4%并减半的税率交纳增值税。 9200/(1+4%)*4%*50%=176.92元 2、销售2009年1月购入的设备一台，此时，取得增值税进项发票，销售按17%的税率计征销项税，再抵扣进项税，为应纳税额。但是，注意，这里进项税已在2009年1月抵扣过，所以，2009年6月销售时，不能再行抵扣。 90000*17%=15300元 2009年6月实际应纳增值税：176.92+15300=15476.92元

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息