本年度缴以前年度的残保金如何入账

答案:3 悬赏:20 手机版

解决时间 2021-04-06 13:48

提问者网友：伴风望海
2021-04-05 17:01

本年度缴以前年度的残保金如何入账

最佳答案

五星知识达人网友：夜风逐马
2021-04-05 17:11

假设补交10000元，补缴年度适用所得税率25%且无税收优惠
借：以前年度损益调整--管理费用（残保金） 10000
贷：银行存款 10000
1、补缴年度盈利，且这个10000元补缴年度已申报缴纳所得税
借：应交税费-应交所得税 2500
未分配利润 10000-2500-盈余公积
盈余公积（10000-2500）*计提比例
贷：以前年度损益调整--管理费用（残保金） 10000

同时要到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据（主要是调整确认多交2500元所得税）（这里未考虑税前弥补亏损的问题）
2、补缴年度亏损，原理同上，只调整未分配利润（增加亏损），同时到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据（主要是调整确认可税前弥补亏损10000元）

全部回答

1楼网友：不想翻身的咸鱼
2021-04-05 18:42

作“营业外支出”，在税务申报表上作纳税调整的调增事项就行了。

2楼网友：長槍戰八方
2021-04-05 17:32

你缴哪个以前年度的，补缴几年前的？
残保金都是本年缴上年的。

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