买卖公房要交什么税？

买卖公房要交什么税？

买公房除了要交契税、增值税及附加、个税以外，还需要多交一笔土地出让金。而缴税的多少也跟买家名下房屋套数、房屋面积、房屋是否满五年、是否是卖家名下唯一住房有关。另外，公房没有“普通住宅”和“非普通住宅”之分，土地出让金的征收与房屋面积有关。

一、什么是公房？
公房也称公有住房，国有住宅。它是指由国家以及国有企业、事业单位投资兴建、销售的住宅，在住宅未出售之前，住宅的产权（占有权、使用权、收益权、处分权）归国家所有。公房分为两种，一种是不能上市交易的，居民只拥有使用权；一种是可以上市交易的公房，也就是我们通常说的已购公房，今天将对此类房屋做税费分析。
二、已购公房的税费如何计算？
已购公房缴税时，计税依据（也就是常说的税基）通常有两个，一个是税务机关的核定价，实行一房一价，数额需要在缴税时才能确认；一个是网签价，即买卖双方在网签时定的价钱。二手房缴税时，核定价和网签价，哪个高取哪个为税基。
1.增值税及附加
（1）房子不满两年：全额征收
增值税=(网签价或核定价/1.05)×5.6% （网签价、核定价哪个高取哪个）
其中包含附加：地方教育附加=增值税×2%
教育费附加=增值税×3%
城市维护建设税=增值税×7%
（2）房子满两年，免征。
2.契税
（1）网签价＞核定价
1）?首套，90平米以下（含），契税=（网签价-增值税）×1%
2）?首套，90平米以上，契税=（网签价-增值税）×1.5%
3）?二套房，契税=（网签价-增值税）×3%
（2）核定价＞网签价
1）?首套，90平米以下（含），契税=核定价/1.05×1%
2）?首套，90平米以上，契税=核定价/1.05×1.5%
3）?二套房，契税=核定价/1.05×3%
3.个人所得税
（1）转让家庭名下满五年且唯一住宅的，免征个人所得税。
（2）转让家庭名下不满五年，或满五年不唯一住宅的，按照“差额”的20%征收个人所得税；
若：网签价＞核定价
个人所得税=（网签价-原值-原契税-网签价×10%-贷款利息-本次增值税及附加）×20%
注意：如果房子是满两年的普通住宅，增值税及附加为0
若：核定价＞网签价
个人所得税=（核定价/1.05-原值-原契税-核定价×10%-贷款利息-附加）×20%
注意：如果房子是满两年的普通住宅，附加税为0
注：如果查不到房屋原值，直接按全额的1%计算个人所得税。
4.土地出让金
（1）若卖家当年以成本价购房：
土地出让金=当年成本价×建筑面积×1%
（当年成本价：城六区为1560元/平米；远郊区县为1290元/平米或1110元/平米）
（2）若业主当年以优惠/标准价购房：
先向原单位缴纳土地出让金，补成成本价（优补成）：当年成本价×建筑面积×6%
再缴纳土地出让金：当年成本价×建筑面积×1%
（当年成本价：城六区为1560元/平米；远郊区县为1290元/平米或1110元/平米）
已购公房税费速算，请保存下表：

三、案例计算
劲松八区一套56平米公房，房产证下发年份为1980年，卖家原来按成本价购房，卖家家庭名下唯一住房，现在以200万网签价出售，以网签价计税，买方是二套购房，这套房产税费是多少 ？
1.增值税，满两年，免征。
2.契税，二套房，税率为3%。
契税=（网签价-增值税）×3%=6万元
3.个人所得税，满五唯一，免征。
4.土地出让金，卖家按成本价购房。
土地出让金=当年成本价×建筑面积×1%=1560×56×1%=873.6
算得税费总计60873.6元。
已购公房一般年限较长，税费比商品房低，且物业费也比普通商品房低，但是公房面积相对较小。
资料来源：北京市地税局
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