如何填写银行存款余额调节表？

当银行日记帐与银行对账单数不对时，有资产负债表，利润表，总账，明细帐，应当如何编制银行存款调节表？

编制银行存款余额调节表是出纳员的一项重要工作。
　　每月末将本月银行对帐单与企业银行存款明细账逐笔核对后编制的报表。双方账面都有的打个“√”，没有打对号的分成四种情况：
　　1.企收银未收
　　2.企付银未付
　　3.银收企未收
　　4.银付企未付

　　平衡公式为：
　　1.银行对帐单余额＋企收银未收－企付银未付＝银行对帐单调节后余额；
　　2.企业银行存款科目余额＋银收企未收－银付企未付＝企业银行存款科目调节后余额；
　　3.银行对帐单调节后余额＝银行存款科目调节后余额

银行存款余额调节表填制方法：

       （1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项

　　（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项

　　（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。  

（1）核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 （2）查找企业与银行之间的未达账项 （3）编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 （4）如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理 “未达账项”，即一方已经入账，另—方由于凭证传递时间影响没有入账的款项； 未达账项，一般有以下四种情况：①存入银行的款项，企业已作为存款入账，但银行尚未办理存款手续，未计入企业的存款户；②企业开出支票或其他支出凭证后，已按减少银行存款登记入账，但银行尚未办理转账手续，未记入企业存款户；⑧银行代企业收进的款项，银行已登记入账，增加了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而尚未登记入账；④银行代企业支付的款项，银行已登记入账，减少了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而还未登记入账。 银行存款余额调节表 2004年5月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少 40000 50000 5000 银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少 35000 52000 2000 调整后余额 85000 调整后余额 85000

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