某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，预计未来税率不会发生变化。2013年发生的

1.[单选题]某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为（ ）万元。A.225 B.25 C.497 D.425ABCD

参考答案：D 参考解析：①2013年应税所得=2000+700-1500-300=900（万元）；②2013年应交所得税=900×25%=225（万元）；③2013年递延所得税资产借记额=700×25%=175（万元）；④2013年递延所得税负债贷记额=1500×20%=375（万元）；⑤2013年所得税费用=225-175+375=425（万元）。

我学会了

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