进销成本结转分录

1 购进货物62747.79元 税款8157.21元

2 销售货物82420.00元含税，税率17%

计算各种税金成本利润等

也就是计算经营全过程会计分录

1、借：库存商品 62747.79

应交税金—应交增值税（进项税额） 8157.21

贷：银行存款 70905

2、借：银行存款 82420

贷：主营业务收入 70444.44=82420/（1+17%)

应交税金—应交增值税（销项税额） 11975.56= 70444.44*17%

借：主营业务成本 62747.79

贷：库存商品 62747.79

3、借：应交税金—应交增值税（销项税额）11975.56

贷：应交税金—应交增值税（进项税额） 8157.21

应交税金—应交增值税（应缴未交增值税）3818.35

4、借：主营业务税金及附加—城建税 267.28= 3818.35*7%

主营业务税金及附加— 教育附加 114.55=3818.35*3%

主营业务税金及附加— 堤防费 76.37=3818.35*2%

主营业务税金及附加— 平抑副食品价格基金 7.70 (70444.44-62747.79)*0.001

主营业务税金及附加—地方教育发展费 7.70 (70444.44-62747.79)*0.001

贷：应交税金—应交地方综合税（城市维护建设税）267.28

应交税金—应交地方综合税（教育费附加）114.55

应交税金—应交地方综合税（堤防费）76.37

应交税金—应交地方综合税（平抑副食品价格基金 ）7.7

应交税金—应交地方综合税（地方教育发展费 ）7.7

5、借：本年利润 63221.39

贷：主营业务成本 62747.79

主营业务税金及附加 473.6

6、借：主营业务收入 70444.44

贷：本年利润 70444.44

所以本年利润的本期额就是70444.44-63221.39=7223.05

序号

品名

规格

销售收入

销售差价

销售原价

备注

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

1

气瓶板

3mm

25

4, 352.1360

108, 803.40

8,803.40

25

4, 000.00

100,000.00

合计

108, 803.40

8,803.40

100,000.00

购进的货物62747.79元是不是全部售出了？

是的话，结转成本，借：销售成本62747.79元，贷：库存商品62747.79元

销售货特82420元，求销项税，82420/1.17*0.17=11975.56元

销售收入为82420-11975.56=70444.44元

应交增值税，11975.56-8157.21=3818.35元

计提地税：印花税，（62747.79+70444.44）*0.8=106553.78*0.0003=31.97元

堤围防护费，70444.44*0.001=70.44

城建税，3818.35*0.07=267.28

教育附加费，3818.35*0.03=114.55

分录为：借管理费用—印花税31.97元

借管理费用—堤围防护费70.44元

贷：应交税金—印花税31.97元

贷：其他应交款—堤围防护费70.44元

借：销售税金及附加

贷：应交税金—城建税267.28元

贷：其他应交款—教育附加费114.55元

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