一般纳税人出售二手车收入50000元,如按4%减半征收的话,会计分录应如何处理?
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解决时间 2021-11-08 05:11
- 提问者网友：像風在裏
- 2021-11-07 20:29
一般纳税人出售二手车收入50000元,如按4%减半征收的话,会计分录应如何处理?
最佳答案
- 五星知识达人网友：执傲
- 2021-11-07 20:36
转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷： 固定资产
收入50000
借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 50000
应交增值税
借：固定资产清理 961.54
应交税费－应交增值税（减免税金） 961.54＝50000/（1+4%）*4%/2
贷：应交税费－应交增值税（销项税金） 1923.08＝50000/（1+4%）*4%
差额转入营业外收支核算
申报时，在附表（一）简易征收栏4%，销售额填48076.92，税金填1923.08元，
销售额传递到主表第5行简易征收销售额里；1923.08传递到第21 行，23行填961.54元，应交税金反映在24行里
借：固定资产清理
累计折旧
贷： 固定资产
收入50000
借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 50000
应交增值税
借：固定资产清理 961.54
应交税费－应交增值税（减免税金） 961.54＝50000/（1+4%）*4%/2
贷：应交税费－应交增值税（销项税金） 1923.08＝50000/（1+4%）*4%
差额转入营业外收支核算
申报时，在附表（一）简易征收栏4%，销售额填48076.92，税金填1923.08元，
销售额传递到主表第5行简易征收销售额里；1923.08传递到第21 行，23行填961.54元，应交税金反映在24行里
全部回答
- 1楼网友：天凉才是好个秋
- 2021-11-07 21:36
必须用到固定资产清理的科目。发生的相关费用记入贷方
1、借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 49038.47
应交税费---应交增值税 961.53（50000/1.04*0.04/2）
2、借：固定资产清理（账面剩余价值 即原值-折旧）
贷：累计折旧
固定资产（原值）
最后固定资产清理不保留余额：借贷方差额计入营业外收入或者支出追问申报的 销售额是50000 交税是961.53 也是这样的？追答对，税款就是961.53元缴纳的。追问我这个是销售二手车的 一辆是卖38000 一辆卖12000 去国税的 发票开过来是 730.77 与230.77 合计就是961.54 那么这个销售额就是50000了 交的税是961.54 应纳税额是2000 减征额便为1038.46 我可以这样做吗 就是 借：银行或是现金 50961.54 贷：其他业务收入 50000 应交税金---应交增值税961.54 ？？？
1、借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 49038.47
应交税费---应交增值税 961.53（50000/1.04*0.04/2）
2、借：固定资产清理（账面剩余价值 即原值-折旧）
贷：累计折旧
固定资产（原值）
最后固定资产清理不保留余额：借贷方差额计入营业外收入或者支出追问申报的 销售额是50000 交税是961.53 也是这样的？追答对，税款就是961.53元缴纳的。追问我这个是销售二手车的 一辆是卖38000 一辆卖12000 去国税的 发票开过来是 730.77 与230.77 合计就是961.54 那么这个销售额就是50000了 交的税是961.54 应纳税额是2000 减征额便为1038.46 我可以这样做吗 就是 借：银行或是现金 50961.54 贷：其他业务收入 50000 应交税金---应交增值税961.54 ？？？
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