某境内居民企业由于生产经营不善，于2012年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200

1.[单选题]某境内居民企业由于生产经营不善，于2012年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（　　）万元。A.100 B.0 C.25 D.75ABCD

参考答案：C 参考解析：因为清算期间是一个独立的纳税年度，2007年的100万元亏损，只能结转到2012年的汇算清缴中弥补，而不能结转到清算期间弥补。因此，清算期间的应纳税所得额为300－200＝100（万元）。应纳企业所得税=100×25%＝25（万元）。

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