跨年度出口转内销账务处理及增值税报表填写

上年一笔出口业务今年转成内销，当时凭证为：借：银行存款 贷：主营业务收入（出口免税）。现转内销，借：以前年度损益调整 贷：应交税金-增（销项)。可是增值税报表怎样填写，应交的增值税填在主表和附表一中哪一栏？

一般货物 一样填写

首先明确一点：对此类情况，根据财税发[2012]39号文件，不再转内销处理，而是视同免税货物，但不享受抵、退优惠，因此你的这个问题已不再适合目前的会计处理。 再回头解释你的问题—— 根据以往的规定，按照责权发生制原则，往年的销售行为已经发生，不管做账如何错误，发生变更，都要通过“以前年度损益调整”处理，因此，才有了你提到的相关规定。也就是说，有关以前年度的收入变化，随之变动的，凡是涉及损益项目，都通过“以前年度损益调整”科目处理。 那么，不冲减相关收入，如何反映相关税金的的变化呢？增值税报表，可以通过“纳税检查调整”相关栏次反映。仔细看一下增值税表，各表都有纳税检查项目，不再赘述。

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