“原材料”的收入和发出和账上对不上怎么办？

材料入账的时候，做账肯定是根据发票来做，可是仓库的帐是货到了就入库，就会有货到票未到的情况，这种可以做暂估，可是票到货未到怎么办呢？还有如果本来按计划价核算原材料的收入和发出的，现在改成了实际核算法，有很多地方口径不一致怎么办？我是否可以将之前按计划核算时造成的材料差异冲掉，然后按照来多少票如多少货的方法做呢？因为有的时候来的票与货物之间有出入，例如：入了100只桶，可是有2只质量部合格就退回去了，但是票上还是100只的价钱，那怎么办呢？仓库入库入的是98只的，但是这边做账就按100只做了，这样就又不一致了，怎么办呢？

问题一：货款已付未验收入库的原材料，通过在途物资科目核算。 问题二 ：一个单位只能采用一种方法核算，或者计划价格或者实际价格，不能同时两种都用。更换以后就都应该是实际成本入库出库。以前没遇到过这样的问题，我个人认为应该在转换的时候一次性将所有的价差调整完毕。以后就用实际成本法做账。第三个问题：材料的合理损耗是计入采购成本的，如你的问题，两个桶不能拿回的话，那就按照你100个采购价格加费用等实际成本数据记入你的98个桶的成本。如果拿的回的，以上王晓宇的做法应该更正规。

我建议：

借：原材料 98

预付 2

贷：银行 1 00

等那2个有问题的补回来 你再做

借：原材料2

贷：预付 2

借：原材料 100只的

贷：材料成本差异 2只的

物资采购 98的/银行存款 98的 我是这么认为的

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