银行承兑保证金计哪个科目最合适，其他货币资金、其他应收款还是银行存款—保证金？

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解决时间 2021-01-09 08:52

提问者网友：星軌
2021-01-08 15:47

最佳答案

五星知识达人网友：等灯
2021-01-08 15:57

银行承兑的保证金可记入"其他货币资金--保证金"科目中.
在资产负债表中属于"货币资金"项目.
"货币资金"包括现金,银行存款和其他货币资金以及三个月内可变现的短期投资.

承兑的办理,支付和到期解付的分录如下,
1,办理承兑时,
借:其他货币资金-保证金
借:财务费用-手续费
贷:银行存款-*银行
2,付承兑时,
借:应付帐款-*企业
贷:应付票据
3,到期解付时,
借:应付票据
贷:其他货币资金-保证金

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1楼网友：第四晚心情
2021-01-08 19:14

办理承兑银行汇票保证金,我认为可以作为银行存款---保证金帐户

2楼网友：山河有幸埋战骨
2021-01-08 17:38

不是有专门的保证金科目吗？直接记到保证金科目里就可以了呀

3楼网友：蕴藏春秋
2021-01-08 16:31

银行承兑汇票保证金应记入其他货币资金这个科目里，具体依据是：《企业会计准则指南——主要科目和账务处理》（2006）规定：
其他货币资金：本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

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