能否用留抵税额抵缴欠税?

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解决时间 2021-03-05 14:02

提问者网友：饥饿走向夜
2021-03-04 13:46

能否用留抵税额抵缴欠税?

最佳答案

五星知识达人网友：躲不过心动
2021-03-04 15:13

晕哦，那个[2004]112号指的是有进项留抵在先，而你公司的情况是目前5月份还没有进项留抵，只有应缴税款的情况。那个文件不适用你公司现在的情况。

建议你目前可以申请税款延期缴纳。先缓一下再说，但这笔税款是少不了的。

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1楼网友：想偏头吻你
2021-03-04 16:04

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：1.第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。2.第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。

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