教育附加税和城建税、河道维护、所得税这几种税金需要计提么，还是交完后做一次分录

我是小规模企业，所得税是代征的销售额（不含税）的0.6％

根据企业会计制度的规定，企业应当根据配比原则，按月计提各类应交未交的税金。

1.当月计提时：
借：主营业务税金及附加——城建税
借：主营业务税金及附加——教育费附加
借：管理费用——河道维护费
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——应交教育费附加
贷：其他应交款——应交河道维护费

借：所得税
贷：应交税金——应交企业（或个人）所得税

上述金额应当按照税法规定的计算方法计算。如题中所得税应当等于应税销售收入乘以0.6%即可。

2.次月交纳时：
借：应交税金——应交城建税
借：应交税金——应交企业（或个人）所得税
借：其他应交款——应交教育费附加
借：其他应交款——应交河道维护费
贷：银行存款

需要计提

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